Le régime de pension libre complémentaire pour indépendants (PLCI) vous permet d’épargner pour votre pension de manière fiscalement avantageuse. Comment optimiser cet avantage en 2025 ?
L’avantage fiscal
Versements déductibles. Les cotisations que vous versez pour votre PLCI en tant qu’indépendant sont déductibles de vos impôts. Ce qui vous permet de récupérer une partie de la prime que vous payez. L’importance de l’avantage fiscal dépend de la tranche d’imposition à laquelle vous appartenez. Si vous êtes dans la tranche la plus élevée, cet avantage est de 50 %.
Conditions. Pour être déductibles fiscalement, les primes PLCI doivent remplir trois conditions :
- La cotisation maximale ne peut être dépassée.
- Vous devez avoir effectivement et intégralement payé les primes dues au cours de l’année.
- Vos cotisations sociales d’indépendant doivent également avoir été effectivement et intégralement payées.
Cotisations sociales. Vos cotisations sont déterminées en fonction de votre revenu net imposable. Les primes PLCI étant déductibles fiscalement, elles réduisent votre revenu net imposable, et donc les cotisations que vous devez payer.
Versement du capital pension. Le capital pension constitué est avantageusement imposé lors de son versement. Vous payez une cotisation INAMI de 3,55 % et une cotisation de solidarité comprise entre 0 % et 2 %, en fonction du montant du capital pension accumulé. Vous devrez en outre déclarer une rente fictive de 5 % maximum à l’impôt des personnes physiques, sur laquelle vous serez imposé aux taux progressifs.
Quand pouvez-vous retirer votre argent ? En principe, vous pouvez le sortir de votre PLCI dès que vous pouvez prendre votre pension (anticipée) légale. Vous en trouverez la date sur mypension.be .
Conséquences de ce choix. Si vous continuez à travailler jusqu’à l’âge de 66 ans, et si vous ne retirez le capital qu’à ce moment-là, seuls 80 % du capital seront convertis en rente fictive. Vous ne serez pas imposé sur les 20 % restants. En outre, vous ne devrez déclarer cette rente fictive que pendant dix ans (au lieu de 13).
Attention ! À 66 ans, le taux de la rente sera le plus élevé (5 %), mais les avantages précités l’emporteront malgré tout. Vous n’aurez sans doute aussi plus d’autres revenus, et serez dès lors imposé dans les tranches les plus basses de l’impôt des personnes physiques.
Quel est le montant maximum que vous pouvez verser ?
Calcul. Le montant des primes que vous pouvez payer chaque année est limité à 8,17 % de votre revenu net imposable (réévalué) d’il y a trois ans, avec un plafond de 4 000,44 € (2025).
Conseil 1. Si vous optez pour une PLCI sociale (PLCIS), qui prévoit des avantages sociaux supplémentaires, le pourcentage est de 9,4 %, et le plafond de 4 602,71 € (2025).
Conseil 2. Si vous êtes débutant et que vous n’avez pas encore de revenu de référence d’il y a trois ans, le plafond en pourcentage est calculé sur le revenu de référence de vos cotisations sociales. Pour 2025, ce revenu est de 17 008,88 €, ce qui vous permet de verser au maximum 1 389,63 € (PLCI) ou 1 598,84 € (PLCIS).
Accord de gouvernement. Selon le nouvel accord de gouvernement, le pourcentage maximum de la PLCI passerait de 8,17 % à 8,5 % à partir de 2026. Ce pourcentage augmenterait aussi pour la PLCIS.
En 2025, vous pouvez affecter jusqu’à 8,17 % de vos revenus à votre PLCI, avec un maximum absolu de 4 000,44 €. Avec une PLCIS, ce sont respectivement 9,4 % et 4 602,71 €. À partir de 66 ans, vous pouvez vous faire verser votre capital de la manière la plus avantageuse. Il vous suffira alors de déclarer une rente fictive pendant dix ans dans votre déclaration fiscale. Vous ne serez en outre imposé que sur 80 % du capital.